应该怎么做计提并结转本月所得税费用的会计分录?

peijiafeng 2021-07-20 10:25
所属类目:初级会计

应该怎么做计提并结转本月所得税费用的会计分录? 答:企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。用公式来表示即为: 所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税 而对于计

回答

学好会计网
2021-07-20

应该怎么做计提并结转本月所得税费用的会计分录?

答:企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。用公式来表示即为:

所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税

而对于计提并结转本月所得税费用的会计分录,如果是比较简单的话,小编认为,可以这样写:

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时,借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

上缴时,借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款/现金

月末结转,借:本年利润

贷:所得税费用

当企业确认所得税费用时,会计分录为:

计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写?

借:所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷:应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

期末,应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中,结转后,该科目无余额,会计分录为:

借:本年利润

贷:所得税费用

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