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财务要从向“价值”型管理会计转型

作者:姚瑶 黄旭敏  来源:江西石油   时间:2018-05-30 10:19

江西石油2006年8月ERP系统上线,财务实现了由手工输入会计向信息系统化转变;2016年12月费用报销(ERS)系统上线,实现了全费用报销系统线上审批;2017年9月普票系统上线,实现按网点管控交易流水开票;同年12月营运资金监管系统上线,实现网点资金线上监管,今年7月财务将实现共享;财务人员已无需在系统手工输入清账,费用凭证,只需在相应系统点清账,制单按钮即可完成凭证的生成。

江西石油企业信息技术手段发展的快速,充分显示了企业的强大实力,但大大提高劳动效率的同时也大大解放了劳动力,这对财务工作者的影响尤为明显,财务人员从“核算”型传统会计向“价值”型管理会计转型势在必行,笔者觉得今后财务工作重心可以从以下几个方面开展:

增强风险防控意识,提高财务监管水平。借助财务信息系统防控经营风险,比如营运资金监管系统,财务人员每日在系统核对网点资金到账,日报,管控数据,保障日清日结,提高资金使用效率和安全性;比如普票系统,由专人从系统导出各网点开票数据进行检查监控,对同一单位存在连续时间段开票的,要求追回多开发票并对开票人进行处罚,从源头上杜绝虚开,混开发票风险;对其他部门日常环节的监控通过每季度的内控穿行测试,要求各部门认真上传相应附件,对马虎疲于应付一律退回;除此之外财务加强各网点的现场监管,联合各部门对各网点资金、发票进行盘点,协助业务部门盘库存等,开展资金安全预案演练,宣贯资金发票安全教育,通过系统线上的横向制约和线下的纵向监控相结合的方式,逐步提高财务监管水平。

挖潜增效,持续推进全员成本目标管理工作。严格费用预算审批,结合费用报销系统,按照费用项目的归口部门规范设置报账流程,完善核算节点,实现归口部门费用预算线上每月监控,对超预算的退回。全面打开各项费用项目,逐个分析,寻找可控因素,督促各费用归口部门,修订完善差旅费、福利费,修理费管理办法,夯实成本费用管理制度基础。规范票据及经济业务的真实性、报帐的完整性,加强附件管理、丰富附件内容,对每笔费用的附件进行规范,如修理费报账需提供日常维修购买材料应附有修理申请(站长、财务代表、经理签字)、维修清单、抄告单、验收单,发电用油需提供发票、发电运行记录、停电证明等,在线上报账审核时一一对照缺一不可。加强费用分析,月初对各项费用同比,计划比执行情况进行分析,对增幅较大费用紧盯,分析原因,落实降费。通过线上预算监控,线下加强管理,费用分析等,实现企业降本增效。

多数据财务分析,为经营决策提供依据。建立分析模型,月度分析,每月对各县公司零售、直批差价收入、吨油差价进行分析,量影响的及价影响的差价收入分别有多少,对非油品的分析,主要是毛利,利润情况,销售结构,库存情况等,引导各县公司关注差价收入,做到量效兼顾;季度分析,每季对分公司效益完成情况、销售、费用、损耗、非油、毛利、吨油利润、吨费等分析指标,与系统内兄弟公司九江、上饶,系统外中石油对标情况等,深挖数据,找出差距。专题分析,对近期开展的营销活动的效果进行跟踪评价,如差别化经营,油非互促活动效果,主要是带来量的增长效益的变化等。通过差异分析、异常分析、专项分析,查找企业效益的流失点和制约企业发展的瓶颈,为网点布局、库存结构调整、营销策略制定等提供决策依据。

强化资产管理,不断提升资产创效能力。部门合并后,资产管理流程全在财务上了,企业资产存在数量多,分布广,企业使用寿命长的特点,在加上改造,关闭等因素,资产处置,调拨未及时更进,导致企业资产创效具有较大难度。以资产清查为基础,对各项资产进行梳理分析,对账实不一致及时履行调拨程序,对那些闲置长期没用的固定资产能调剂的做调剂使用,确实不能使用的按照资产处置相关程序上报核销。同时加快对闲置资产出租,责令相关部门充分利用置换、出租、转让等方式尽快盘活从而不断提升资产创效能力。

今后的财务工作将更多的体现在管理上如风险防控,费用管理,财务分析,资产创效等,无论今后财务工作将如何变化,我们财务人员必将坚定信心,鼓足干劲,迎难而上为江西石油创新创效工作努力,为抚州石油持续健康发展做贡献。

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