有童鞋会说:“专用增值税发票,可以抵扣啊,这是专票,票上会单独列示增值税额,我们可以直接做账” ,也有童鞋说:“不一定的,虽然是增值税专用发票,有些是可以抵扣的,有些是不可以抵扣的哦”。您认为呢?今天学好会计网小编就带您一起去了解一下。
我们取得一张住宿费专用发票,如果我们报销的住宿费用途不同,则会计处理不同,是否需要抵扣也就不一定,因此税务处理也就不一样,产生的涉税风险也不同。
一、可以抵扣的住宿费
情况1:小编作为公司员工被派出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以抵扣吗?答案是可以抵扣的,按照3%进行抵扣。
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额) 9元
贷:库存现金 309元
情况2:小编作为公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以抵扣吗?答案是可以抵扣的,按照6%进行抵扣(记住是6%哦)。
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额) 18元
贷:库存现金 318元
二、不得抵扣的住宿费
情况1:小编公司接待公司客户,帮客户安排住宿,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣,因为这是用来招待的,属于管理费用,如果抵扣了进项税则需要做进项税额转出。
借:管理费用-业务招待费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额) 18元
贷:库存现金 318元
做进项税额转出
借:管理费用-业务招待费 18元
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 18元
情况2:小编公司组织员工旅游,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。因为这是职工福利,不可抵扣,如果抵扣了进项税则要做进项税额转出。
借:应付职工薪酬-福利费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额) 18元
贷:库存现金 318元
做进项税额转出
借:应付职工薪酬-福利费 18元
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 18元
总结:可以抵扣的情形:员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票按3%抵扣;收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票按6%抵扣。
不可以抵扣情形:住宿费用来招待业务,员工福利,不得抵扣,如果做了抵扣,需做进项税额转出。
小编列举了这么多,你是否记住了呢?如果还有什么有关会计报销的问题,可以咨询在线老师哦。